詐欺上場か? エフオーアイ③　融資銀行内訳

同社は、中国等外国への輸出販売が多く、粉飾が見抜けなかったと思われる。買掛金から仕入先に問い合わせしたが、昨年3月決算時の仕入先の金額は間違いなさそうである。　
しかし、肝心の売上高の粉飾は、輸出書類を付き合わせ、チェックすれば監査法人により容易に判明することであろうが、その輸出書類まで偽造していれば、監査法人も分からない。

上場する場合、売上先が国内ならば、監査法人は、一定金額以上の売掛債権に対して、残高確認書を相手先から受領するなどしてチェックするが、海外の場合そうした手続きは行われず、架空売上は、輸出関連書類を偽造すれば、監査法人のチェックにはかからない。

類似事件としては、1990年店頭登録したミニショベルのハニックス工業(JAFCO-野村證券)の事件では、マルサの告発から端を発し、上場数値の大掛かりな粉飾決算が発覚、社長が自決して破綻するという事件に発展した。

＜融資銀行　09年3月31日現在＞

株式会社りそな銀行	3,000,000
株式会社横浜銀行	2,247,050
株式会社みずほ銀行	1,500,000
株式会社三菱東京ＵＦＪ銀行	1,000,000
住友信託銀行株式会社	500,000
株式会社日本政策投資銀行	2,156,710
株式会社百五銀行	247,050
西武信用金庫	247,050
株式会社あおぞら銀行	347,050
その他	1,096,130
計	12,341,040