架空売掛金は資産の水増しになり、架空買掛金はこれまで支払っていたら、横領事件に発展する可能性もある。子会社の社長は、単に利益計上のためこうしたことを行ったのであろうか、それともブクロで飲むのに飽いて銀座で飲むためにしたのであろうか。
事件の責任は、こうした人材を登用したゲオの経営者の問題である。ゲオの社長は内部牽制制度も確立せず、子会社社長に任せっきりにしていた。内部監査制度も覚束ない。