IT関連の創業者ら新興富豪は莫大な借金をして自社株を購入し、経営する会社からの報酬は受け取らなかったり、受け取っても借金の金利が収入を上回るとして税金逃れを行ってきた。しかし、株価は上昇し続けその含み資産は天井をも破る。
また、配当金も莫大となるが、平民同様源泉処理して受け取り膨大な収入に対して特段の税金はかからない。

非営利法人の報道機関プロパブリックは、大量の IRS 文書を ProPublica が新たに分析したところ、最も裕福な２５人のアメリカ人が、自分の資産のごく一部しか税金で支払っていないことが明らかになったとしている。(膨大な慈善団体への寄付も税額控除となる)

しかし、最も一般的な収入の税率を使用した場合でも、最も裕福な人は依然として低い税率でしか支払っていない。
非常に裕福なアメリカ人は、どの尺度を使用しても、税金のゲームで勝つ。
ProPublica は、これまでに見られなかった IRS の膨大な情報に基づいた記事を公開した。この記事は、莫大な富の蓄積と比較して、超富裕層の給与に見られる税金の差を明らかにしています。
しかし、その IRS データの山は、最も一般的な尺度である所得によって、最も裕福な 25 人のアメリカ人がどれだけ税金を払っていないかについての新しい情報も明らかにした。
すべての人が収入を最小限に抑え、税金を回避できるわけではない。かなりの額の税金を納めている人もいる。
しかし、それでもなお、データと ProPublica による新しい分析は、彼らが依然として驚くほど低い税率で税金を支払っていることを示している。

秘密のIRSファイル
２０１４年から２０１８年の間に、彼らは平均して１５．８%の個人連邦所得税を支払っている。この期間に支払った調整済み総所得は８６０億ドルで、所得税は１３６億ドルだった。
これは、メディケア税と社会保障税を含めた場合、年間４５,０００ドルを稼ぐ１人の労働者が支払う可能性のあるレートよりも低くなる。

連邦税制度は累進的に設計されており、収入が増えるほど、支払うべき税率が高くなる。現在、夫婦は最初の１９９００ドルの課税所得(控除後)に対して１０%の税率を支払い、６２８３００ドルを超えるすべての収入に対して３７％の税率を課している。

しかし、これらは紙面上のレートにすぎない。より正確な状況を把握するために、IRSのアナリストは、人々が実際に支払っている税金を調べた。これを「実効税率」という。

１０００万ドルを稼ぎ、２５０万ドルの税金を払った場合、実効税率は２５%になる。

所得税を厳密に見ると、IRSの統計は、実効税率が実際に所得とともに上昇することを示している。データが入手可能な最新の年である ２０１８年には、５０万ドルから１００万ドルの収入がある人は、１０万ドルから２０万ドルの納税者に比べて、平均して２倍の税率を払っている。２００万ドルから５００万ドルの収入がある納税者は２７．５%を支払い、すべての納税者の中で最高だった。
しかし、その時点で登りはストップ。
そこから、所得が上がるにつれて実効税率は下がる。
IRS がデータを公開している最も希少な所得グループ (納税者の上位０．００１%、それぞれ６９００万ドルを超える所得を開示した１４００人の集合) に到達するまでに、その率は２３%に低下している。
しかも、ProPublica の新しい分析が示すように、上位２５人の給与はそれよりもさらに低くなっている。

そんなことがあるものか？
一般に、すべてのストライプの裕福な人々は、さまざまな方法で税率を低く抑えている。
いくつかの単純なものがある。
彼らは３７%という高い税率で課税される賃金などの収入形態を避け、その代わりにキャピタルゲインと投資からの配当によってほとんどのお金を稼いでいるが、そのほとんどは２０%で課税される。 (年間収入が最も高く、キャピタルゲインが最も高いのは、エリートヘッジファンドのマネージャー) 多額の慈善寄付は、課税所得を減らす。

他の節税アプローチはもっと難解で、利払いなどの控除から事業主向けのさまざまなクレジットに至るまで、あらゆるものがよういされているという。
上位２５人がこれらの戦略を採用し、壮大な規模で適用していることが、ProPublica によって見出だされた。
最も裕福な人は、収入を得る時期を選択し、控除額を合わせて請求額を減らすこともできる。保有している膨大な資産を利用して、彼らは多額の慈善助成金を出すことができる。

これにより、株式の成長に対する税金を回避しながら、全額の税控除を受けるという ２つの偉業が達成される。

この国の最も裕福なアメリカ人の個人の税負担が、典型的な賃金労働者と比較してどれほど低いかを把握するには、他の形態の連邦税も考慮する必要がある。
従業員の給与から自動的に差し引かれる社会保障とメディケアの義務は、税金が適用される給与などの収入形態を避ける傾向があるため、超富裕層にはほとんど影響しない。

ProPublica は、そのような税金が上位２５人の負担総額に与える影響は無視できることを発見した。
上記の計算にそれらを含めると、最も裕福な人の平均税率が１５．８%から１６%に上昇する。
しかし、ほとんどの労働者は、所得税よりも社会保障とメディケア税の方が多い — おそらく彼らは
それを知らないだろうが。
これらの退職および健康保険の税金は、ほとんど目に見えない方法で管理されている。

これらの税金は、支払期間ごとに自動的に差し引かれるだけでなく、負担が分割される。半分は従業員の給与から直接徴収され、残りの半分は雇用主によって支払われる。
上記の典型的な労働者の場合、２０１８年の給与は４５０００ドルだった。標準控除を使用すると、この労働者の所得税は３８００ドルとなり、８%の税率になる。しかし、給与税を追加すると、その労働者は、年間を通じて３４００ドル強を直接支払っている。
さらに、労働者の雇用主は、労働者の社会保障およびメディケア税の負担分と同等額を支払っている。
政府機関とほとんどのエコノミストは、通常、両方の拠出金(この例では合計で約 ６９００ドル)を、賃金支払いのコストの一部であるため、労働者が実質的に負担する税金としてカウントする。
論理的には、雇用主は雇用時にこれらのコストを考慮し、税金負担のために雇用する人数を減らすか、支払う額を減らすというもの。
全体として、私たちの従業員は１０７００ドルの税金を支払っている。労働者の完全な報酬 (典型的な健康保険を含む) のパーセンテージとして考えると、これは１９%の税率になる。
これは最も裕福な２５人のアメリカ人の平均レートよりも高い。

超富裕層の所得税の計算には、IRS の「総所得税」の定義を使用した。実効税率を求めるために、５年間の総所得税を調整後総所得で割った。私たちが提示する率は平均、つまり所得税の合計をAGIの合計で割ったもの。
４５０００ドルを稼いでいる労働者の所得税率を計算するために、その労働者は独身で子供がいないと仮定し、さらに、その人の所得の４５０００ドルはすべて賃金によってもたらされ、納税者は標準控除を受けると仮定した。
また、労働者の給与税 (社会保障とメディケア) も計算した。
この記事では、雇用者側と従業員側の両方の給与税を含めた。議会予算局、税政策センターなどによって作成されたような家計所得と税金の分配経済モデルでは、税負担を検討する際に給与税の両方の要素を含めるのが慣例。ただし、これはエコノミストでない人にとって直感的ではない。そのため、税金と富の成長を比較するこの記事では、よりシンプルなアプローチを選択した。
ここでは、伝統的な所得税率に焦点を当てているため、両方を含めることの影響がより適切だった。

分析の一貫性を保つために、労働者の税金の最も広い定義だけでなく、労働者の報酬の最も広い定義も使用した。後者には、雇用主が提供する健康保険の給付が含まれる。
そのために、Kaiser Family Foundation の２０１８Employer Health Benefits Surveyを使用した。この調査では、単一保険の平均保険料は６８９６ドルだった。これらすべてにより、従業員の報酬総額は５５０００ドルを超えた。この記事で提示する率は、所得税と給与税の合計をこの数値で割ったもの。